一、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，倉儲物流行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要，在社會發(fā)展中具有舉足輕重的作用。隨著我國物流行業(yè)的不斷發(fā)展，倉儲物流公司的數(shù)量不斷增加，行業(yè)競爭越來越激烈。為了提高競爭優(yōu)勢，增強(qiáng)市場競爭力，倉儲物流公司要重視財(cái)務(wù)管理工作并積極優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作，使用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理方法提高資金使用效率、降低經(jīng)營成本，促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。該文結(jié)合倉儲物流公司的基本原則，分析當(dāng)前倉儲物流公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的影響因素，提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，目的是為倉儲物流公司提高財(cái)務(wù)管理水平提供借鑒。

二、倉儲物流公司財(cái)務(wù)管理的基本原則

（一）資金管理的基本原則

倉儲物流行業(yè)的特點(diǎn)決定資金管理要符合時(shí)間價(jià)值、周期性、波動性等原則，主要體現(xiàn)如下。

(1）現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值原則。倉儲物流公司以物流作業(yè)為核心，通過對貨物進(jìn)行存儲、保管和運(yùn)輸產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流。在這一過程中，企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出存在明顯的時(shí)間差異，這種差異主要體現(xiàn)在貨物出庫與入庫兩個(gè)階段，由于企業(yè)進(jìn)出貨的時(shí)間和頻次不同，現(xiàn)金流在這兩個(gè)階段表現(xiàn)出不同的特點(diǎn)。

(2）現(xiàn)金流量周期性原則。企業(yè)正常的運(yùn)營現(xiàn)金流量可分為收入期、支出期和結(jié)算期三個(gè)階段，每個(gè)階段均具有自身的特點(diǎn)。在收入期，現(xiàn)金流量主要是向供應(yīng)商和客戶收取貨款，其現(xiàn)金流入主要表現(xiàn)為購買原材料、支付工資和償還債務(wù)等；在支出期，現(xiàn)金流量主要是向供應(yīng)商和客戶支付貨款，其現(xiàn)金流出主要表現(xiàn)為應(yīng)付賬款、存貨和預(yù)收賬款等；在結(jié)算期，現(xiàn)金流量主要是向供應(yīng)商和客戶付款。

(3）現(xiàn)金流量波動性原則。倉儲物流公司的現(xiàn)金流量具有明顯的波動性。一般而言，我國倉儲物流行業(yè)與電商活動季、國內(nèi)外節(jié)假日消費(fèi)旺季等具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。因此，倉儲物流公司的現(xiàn)金流必然存在周期性，也就會伴隨著現(xiàn)金流的不確定性。加之在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中，企業(yè)存在存貨跌價(jià)損失、應(yīng)收賬款壞賬損失等，這些都會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。

（二）成本控制的基本原則

倉儲物流公司的成本控制與一般的制造企業(yè)不同，不能完全按照標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本計(jì)算，而要堅(jiān)持成本控制的全周期原則。

倉儲物流公司的成本控制是一種事前、事中和事后相結(jié)合的控制。事前控制主要通過對業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程進(jìn)行成本分析，判斷哪些活動是可以減少成本的、哪些活動是必須發(fā)生的，從而合理安排和組織各項(xiàng)工作，避免產(chǎn)生不必要的支出。事中控制是指實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算成本出現(xiàn)差異時(shí)，分析差異產(chǎn)生的原因，在此基礎(chǔ)上采取對應(yīng)措施降低成本。例如，在倉儲物流公司的運(yùn)行過程中，針對部分因市場變化導(dǎo)致物流、倉儲業(yè)務(wù)發(fā)生較大變化的實(shí)際情況，對相關(guān)的物流、倉儲項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，防止出現(xiàn)不必要的成本支出。對于倉儲物流公司而言，充分分析企業(yè)的季節(jié)性特點(diǎn)，在自有運(yùn)力、自有倉庫的基礎(chǔ)上，靈活配置第三方運(yùn)力、倉庫等，將固定成本降至必要水平。事后控制是指根據(jù)實(shí)際情況和執(zhí)行情況對發(fā)生差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出原因，著手改進(jìn)。例如，倉儲物流公司一方面要考慮物流成本，另一方面要考慮倉儲成本，綜合判斷兩類成本之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本的最優(yōu)化。

（三）利潤管理的基本原則

對于倉儲物流公司而言，獲取利潤是其生存和發(fā)展的重要動力。因此，必須堅(jiān)持利潤分析、利潤最大化及道德和社會責(zé)任原則。

首先，利潤分析是倉儲物流公司管理中至關(guān)重要的一環(huán)。通過對企業(yè)的收入和成本進(jìn)行詳細(xì)分析，能夠了解企業(yè)的盈利情況和各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成。利潤分析可以幫助企業(yè)管理者更好地了解企業(yè)的經(jīng)營情況，找出盈利點(diǎn)和虧損點(diǎn)，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營策略。例如，通過利潤分析，企業(yè)可以確定哪些物流項(xiàng)目或倉儲服務(wù)是利潤最高的，從而加大對這些項(xiàng)目或服務(wù)的投入和推廣力度，助力實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。其次，利潤最大化是倉儲物流公司的核心目標(biāo)之一。利潤最大化意味著公司要在保持質(zhì)量和服務(wù)的前提下，盡可能地提高銷售額和降低成本。倉儲物流公司可以采取一系列措施，如提高工作效率、優(yōu)化供應(yīng)鏈管理、降低運(yùn)營成本。此外，倉儲物流公司還可以通過市場調(diào)研和競爭分析找到市場需求，開發(fā)出更具競爭力的產(chǎn)品和服務(wù)，從而提高銷售額和市場份額。需要注意的是，倉儲物流公司在追求利潤最大化的同時(shí)，也要遵循道德和社會責(zé)任原則。企業(yè)應(yīng)該遵守法律法規(guī)、商業(yè)道德，不能進(jìn)行不正當(dāng)競爭和欺詐行為。此外，倉儲物流公司還應(yīng)關(guān)注環(huán)境保護(hù)和社會責(zé)任，積極參與公益事業(yè)，推動實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。遵循這些原則，倉儲物流公司可以樹立良好的企業(yè)形象，贏得客戶和社會的認(rèn)可與信任，為自身的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、倉儲物流公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的影響因素

（一）外部影響因素

(1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。倉儲物流行業(yè)受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場需求變化兩方面。一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，倉儲物流行業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，其發(fā)展受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展可以促進(jìn)倉儲物流行業(yè)的發(fā)展。二是市場需求變化。隨著社會需求結(jié)構(gòu)的調(diào)整，倉儲物流行業(yè)出現(xiàn)新變化，越來越多的公司將倉儲物流作為自身轉(zhuǎn)型升級的方向，這對倉儲物流公司的財(cái)務(wù)管理提出了新要求。

(2）政策影響。政策對倉儲物流公司的財(cái)務(wù)管理具有很大的影響，不同政策對于倉儲物流公司的財(cái)務(wù)管理、成本控制等都有不同要求。例如，我國近年來陸續(xù)出臺了多項(xiàng)相關(guān)政策，為倉儲物流行業(yè)的發(fā)展提供了良好的發(fā)展環(huán)境，倉儲物流公司在快速發(fā)展的同時(shí)，也必須使自身在良性的發(fā)展軌道上不偏離。再如，受國際貿(mào)易摩擦的影響，倉儲物流行業(yè)存在一定的不確定性，如果我國對外國某項(xiàng)產(chǎn)品實(shí)施關(guān)稅加征措施，將導(dǎo)致該類產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量明顯降低，對國內(nèi)的倉儲物流公司產(chǎn)生較大沖擊。

（二）內(nèi)部影響因素

倉儲物流公司要想優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，必須明確自身的組織結(jié)構(gòu)，制定明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并對不同部門的職責(zé)進(jìn)行劃分，實(shí)現(xiàn)公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)與管理水平的匹配。

(1）公司規(guī)模。倉儲物流公司的經(jīng)營規(guī)模對財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。如果公司的經(jīng)營規(guī)模較大，那么就會形成較大的倉儲物流需求，也就需要更多的資金支持；如果公司的經(jīng)營規(guī)模較小，那么就會形成較小的倉儲物流需求，資金來源也會相對減少。因此，倉儲物流公司要想優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，必須明確經(jīng)營規(guī)模，選擇合適的發(fā)展模式。

(2）組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各職能部門之間相互關(guān)系的總體體現(xiàn)。組織結(jié)構(gòu)包括管理層次、管理幅度、管理分工等內(nèi)容。在組織結(jié)構(gòu)中，財(cái)務(wù)部門一般處于最高層，往往承擔(dān)對經(jīng)營活動進(jìn)行控制和監(jiān)督的職能。當(dāng)前，部分倉儲物流公司的規(guī)模并不大，處于粗放式發(fā)展階段，財(cái)務(wù)部門的管理職能無法得到良好發(fā)揮，無法完整地履行融資、投資、分配等財(cái)務(wù)管理的基本職能。

(3）管理水平。管理水平是影響倉儲物流公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的重要因素?？陀^而言，我國部分倉儲物流公司規(guī)模較小，管理水平不高，整體處于“野蠻生長”階段。而在此條件下的財(cái)務(wù)管理，不可避免地受到直接影響：一是管理體系不完善，財(cái)務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督、考核與評價(jià)體系不完善；二是會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高；三是內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。

四、倉儲物流公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

（一）資金管理優(yōu)化策略

(1）現(xiàn)金流量管理。倉儲物流公司應(yīng)該預(yù)測和控制現(xiàn)金流量，確保資金的充足性和流動性。倉儲物流公司應(yīng)結(jié)合行業(yè)的周期性、波動性原則，通過制定合理的預(yù)算和現(xiàn)金流量計(jì)劃，及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng)，控制應(yīng)付款項(xiàng)，合理管理庫存，優(yōu)化資金的使用效率，確保自身的正常運(yùn)營和發(fā)展。

(2）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。倉儲物流公司應(yīng)該合理配置資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過評估資本需求和資本成本，確定合適的債務(wù)和股權(quán)比例，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的盈利能力和穩(wěn)定性。

(3）融資渠道拓展。倉儲物流公司應(yīng)該拓寬融資渠道，通過與商業(yè)銀行、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，與資本市場對接，有效地降低融資成本。此外，倉儲物流公司還應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略等選擇合適的融資方式。

（二）成本控制優(yōu)化策略

(1）成本現(xiàn)狀分析。倉儲物流公司應(yīng)該識別和分析各項(xiàng)成本，包括固定成本和變動成本。倉儲物流公司要在成本性態(tài)的基礎(chǔ)上，通過成本分析找出成本的主要來源和影響因素，為成本控制提供依據(jù)。對于倉儲物流公司而言，固定成本主要是車輛的折舊費(fèi)用、倉庫的租賃費(fèi)用或折舊費(fèi)用等；變動成本主要是員工工資、折舊、保險(xiǎn)、租金等。成本分析應(yīng)盡可能準(zhǔn)確地計(jì)算成本數(shù)據(jù)，分析影響成本的因素，并將其作為決策的基礎(chǔ)。例如，人力密集型的倉儲物流公司在評估人力成本時(shí)，應(yīng)該首先確定行業(yè)平均工資，將其作為人工成本的基本參考。

(2）成本優(yōu)化。倉儲物流公司應(yīng)采取措施降低成本和提高效率。例如，通過優(yōu)化運(yùn)營流程，提高倉儲和物流效率，降低人力成本和能源成本，避免出現(xiàn)無效成本；采用先進(jìn)的信息技術(shù)和設(shè)備，提高自動化水平，降低運(yùn)營成本。

（三）利潤管理優(yōu)化策略

(1）倉儲物流公司利潤分析。倉儲物流公司應(yīng)該分析利潤的來源和結(jié)構(gòu)，了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利能力，找出利潤增長的潛力和瓶頸。通過利潤分析制定相應(yīng)的策略，提高利潤水平。例如，倉儲物流業(yè)務(wù)可以提高單位成本和單位收入的利潤率，增強(qiáng)對價(jià)格的承受能力，適當(dāng)降低服務(wù)價(jià)格，以提高競爭優(yōu)勢；針對其他業(yè)務(wù)，優(yōu)化經(jīng)營流程和管理策略，增加銷售收入和利潤。

(2）倉儲物流公司利潤最大化。倉儲物流公司應(yīng)該通過市場定位和產(chǎn)品策略提高利潤。具體而言，通過市場調(diào)研和競爭分析，確定目標(biāo)市場和目標(biāo)客戶群體，制定差異化的產(chǎn)品和服務(wù)策略，提高產(chǎn)品附加值，增加銷售額和利潤。例如，倉儲物流公司應(yīng)不斷拓展市場資源，并在業(yè)務(wù)中注意獲取客戶資源，并保持與優(yōu)質(zhì)客戶的長期合作，在銷售費(fèi)用與利潤之間綜合把握成本效益原則，以實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(3）盤活資產(chǎn)。倉儲物流公司應(yīng)該識別和優(yōu)化資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率和增加利潤；積極開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，提高資產(chǎn)的使用效率和使用價(jià)值，減少成本和損失。例如，采用存貨處置、倉庫出租、保險(xiǎn)索賠等方式，減少庫存、財(cái)產(chǎn)和運(yùn)營費(fèi)用等方面的損失。

（四）財(cái)務(wù)管理方法與手段的優(yōu)化策略

當(dāng)前，倉儲物流公司面臨技術(shù)變革、競爭壓力等挑戰(zhàn)，對財(cái)務(wù)管理也造成更大的壓力，這需要相關(guān)職能部門轉(zhuǎn)變觀念，高度重視財(cái)務(wù)管理方法與手段的優(yōu)化。一是及時(shí)關(guān)注行業(yè)發(fā)展動態(tài)，了解新技術(shù)和新趨勢的應(yīng)用，積極采取措施應(yīng)對挑戰(zhàn)，提高競爭力。倉儲物流公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理效率和決策能力，積極貫徹管理會計(jì)思想，實(shí)現(xiàn)倉儲物流公司的高效運(yùn)營和低成本運(yùn)作。二是倉儲物流公司利用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)，如云服務(wù)、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能，引入先進(jìn)的信息技術(shù)和管理工具，提高管理效率和決策能力，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。三是倉儲物流公司的財(cái)務(wù)管理要摒棄傳統(tǒng)的、壓縮直接成本的思維方式，以開源節(jié)流為主要方向，提高企業(yè)利潤和現(xiàn)金流質(zhì)量，積極尋找新的收入和利潤增長點(diǎn)，在提高財(cái)務(wù)管理方法與手段的效能方面致力于精細(xì)化管理，不斷進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造。

五、結(jié)語

倉儲物流公司要充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，根據(jù)自身特點(diǎn)和發(fā)展要求，整體上優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型。隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來和市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，倉儲物流公司通過優(yōu)化資金管理、成本控制和利潤管理，采取適應(yīng)當(dāng)前挑戰(zhàn)和未來發(fā)展趨勢的方法與手段，提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展和盈利增長。